Is de rente van een lening voor mijn verbouwing aftrekbaar?

Waarom dat zo is

De eigenwoningregeling in de inkomstenbelasting kent een aftrek voor de rente van schulden die zijn aangegaan voor de aankoop, de verbetering of het onderhoud van de eigen woning die het hoofdverblijf is. Verbetering en onderhoud omvatten wat de woning zelf beter of in stand houdt: een aanbouw, een dakkapel, een nieuwe badkamer of keuken die vast aan de woning zit, isolatie, kozijnen, een cv-ketel of een warmtepomp, schilderwerk en herstel van fundering of dak. Wat losstaat van de woning valt erbuiten: meubels, apparatuur die je meeneemt, een tuinontwerp zonder bouwwerk, en een verbouwing van een tweede woning of een verhuurd pand.

Sinds 2013 geldt voor nieuwe eigenwoningschulden een aflossingseis: de lening moet in maximaal dertig jaar ten minste annuïtair worden afgelost om de rente aftrekbaar te houden. Een aflossingsvrije lening of een lening met alleen rente betalen komt daardoor niet in aanmerking, ook niet als het geld wel aan de woning is besteed; een uitzondering geldt voor schulden die al vóór 2013 bestonden en onder het overgangsrecht vallen. De vorm van de lening is verder vrij: een hypotheekverhoging, een tweede hypotheek, een persoonlijke lening bij een bank of een lening bij familie tellen alle mee, mits de aflossing annuïtair is en de rente marktconform, en bij een lening bij familie moet die schriftelijk zijn vastgelegd en aan de Belastingdienst worden opgegeven.

De bewijslast ligt bij de belastingplichtige: bonnen, facturen en bankafschriften die laten zien dat het geleende bedrag aan de woning is uitgegeven, binnen een redelijke termijn rond het aangaan van de lening. Wie een bedrag leent en een deel aan iets anders besteedt, moet de lening splitsen in een deel dat aftrekbaar is en een deel dat dat niet is. Voor een bouwdepot bij een verbouwing geldt dat de rente over het depot aftrekbaar is zolang het geld binnen een bepaalde termijn aan de woning wordt besteed, en dat de rente die het depot oplevert daarvan wordt afgetrokken.

De aftrek is geen teruggave van de rente maar een vermindering van het inkomen waarover belasting wordt betaald, tegen een tarief dat de afgelopen jaren is afgebouwd naar het laagste tarief; daar staat het eigenwoningforfait tegenover, een bijtelling op basis van de WOZ-waarde. Het netto voordeel van de aftrek is daardoor kleiner dan de rente zelf en hangt af van het inkomen en de WOZ-waarde. Voor wie de hypotheek bijna heeft afgelost, kan de regeling voor een kleine of afgeloste eigenwoningschuld meespelen. Al deze regels zijn de afgelopen jaren gewijzigd en kunnen opnieuw wijzigen; de aangifte en de voorwaarden van het betreffende jaar zijn bepalend.

Wat je nu kunt doen

Splits de verbouwing in wat aan de woning vastzit, zoals aanbouw, isolatie, kozijnen, badkamer en keuken, en wat niet, zoals losse apparatuur, meubels en tuininrichting; alleen het eerste deel komt in aanmerking.

Kies voor het deel dat je wilt aftrekken een lening die in maximaal dertig jaar annuïtair of lineair wordt afgelost, en laat je door de geldverstrekker of adviseur bevestigen dat de lening als eigenwoningschuld is bedoeld.

Bewaar alle facturen, bonnen en bankafschriften van de verbouwing in een dossier, met een overzicht dat het geleende bedrag koppelt aan de uitgaven; de Belastingdienst kan er jaren later om vragen.

Leen niet meer dan de kosten van de verbouwing op de aftrekbare lening; een deel dat overblijft of anders wordt besteed, is niet aftrekbaar en moet je apart houden.

Bekijk of de energiemaatregelen in aanmerking komen voor subsidie en voor de energiebespaarlening; die verkleinen het te lenen bedrag en de rente.

Vraag bij twijfel een belastingadviseur of gebruik de informatie en de hulpmiddelen van de Belastingdienst voor het lopende jaar; een fout in de aangifte wordt met rente gecorrigeerd.